Хорошая новость: налоги для малого бизнеса в Индонезии — одни из самых низких в Юго-Восточной Азии. Плохая: система отчётности устроена так, что заплатить мало, но получить штрафы — легко. Разберём, что реально платит небольшая PT PMA в 2026 году.
Если годовой оборот компании не превышает 4,8 млрд IDR (около $300,000), она может платить налог 0,5% с оборота — PPh Final. Не с прибыли, а именно с выручки: продали на 100 млн IDR в месяц — заплатили 500 тысяч IDR. Просто, предсказуемо, без сложного учёта расходов.
Нюансы, о которых забывают. Во-первых, режим ограничен по времени: для PT — три года с момента регистрации, дальше — общий режим. Во-вторых, 0,5% платится даже при убытке: налог считается с оборота, расходы не важны. Для низкомаржинального бизнеса (например, торговли с наценкой 10%) общий режим иногда выгоднее — это стоит посчитать заранее на консультации.
После порога 4,8 млрд IDR или по истечении трёх лет компания переходит на общий режим: ставка налога на прибыль — 22%, для компаний с оборотом до 50 млрд IDR действует скидка 50% ставки на часть прибыли. Здесь уже нужен полноценный учёт расходов — и дисциплина по сбору документов: расход без подтверждения налоговая не примет.
PPN (аналог НДС) — 11%, с повышением до 12% для отдельных категорий. Обязанность взимать PPN появляется при статусе PKP, который обязателен с оборота 4,8 млрд IDR в год. До этого порога можно работать без PPN — ваши цены для клиентов ниже. Но если ваши клиенты — компании, требующие налоговые инвойсы (faktur pajak), статус PKP иногда берут добровольно. Решение влияет на цены и кэшфлоу.
Нанимая сотрудников, компания удерживает PPh 21 — прогрессивный подоходный налог (5–35%), и платит взносы BPJS: медицинское страхование (~4% работодатель) и социальное (от ~5,7%). Для зарплат уровня UMR (минималка на Бали — около 3 млн IDR) нагрузка небольшая, но её надо считать в юнит-экономике точки.
Каждая PT PMA ежеквартально сдаёт LKPM — отчёт о реализации инвестиций в министерство инвестиций через OSS. Это не налоговый отчёт, и бухгалтеры-фрилансеры о нём регулярно «забывают». Систематическая несдача LKPM ведёт к предупреждениям, заморозке лицензий и проблемам при продлении KITAS. Сдаётся даже при нулевой деятельности.
Отдельно про личные налоги: проводите в Индонезии больше 183 дней в году — становитесь налоговым резидентом и декларируете доходы здесь. Это тема отдельного разговора, особенно при доходах из нескольких стран.
Оборот 250 млн IDR/мес (~$15,600), 6 сотрудников с зарплатой 4 млн IDR. Налоги: PPh Final — 1,25 млн IDR/мес, PPh 21 — около нуля (зарплаты ниже необлагаемого минимума), BPJS — около 2,3 млн IDR/мес. Итого налоговая нагрузка — порядка 1,4% оборота. Сравните со штрафами за несданную отчётность, которые накапливаются по 100 тысяч IDR за форму плюс пени — дисциплина дешевле.
Мы ведём бухгалтерию PT PMA от $150/мес: налоги, зарплаты, LKPM и понятный отчёт на русском. А если только планируете компанию — начните со статьи о регистрации PT PMA пошагово.